【確定申告初めて】医療費控除の明細書の書き方 交通費も対象!

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原則、年間合計10万円以上の医療費を支払ったときは、医療費控除の対象です。
領収書は年末まで残しておいてください。

残しておいた領収書を元に、医療費明細書を作成して確定申告書が完成です。

サラリーマンには確定申告は難しそうなイメージがありますが、初めてでもネットやエクセルを使えば、医療費明細書作成から確定申告書の作成まで簡単にできます。

医療費明細書は、確定申告医療費控除の確定申告書作成前の第一ステップです。

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医療費控除の対象交通費と対象外交通費

医療費控除、初めての確定申告書は、次の2パターンが多いようです。

  1. すべての交通費が対象になっている
  2. 交通費は対象外で、交通費は明細書に記載していない

交通費には、医療費控除の対象になる交通費、対象外の交通費、グレーゾーン?の交通費があります。

医療費控除の対象

次のような費用で、医師等による診療、治療、施術又は分べんの介助を受けるために直接必要なもの

医師による診療を受けるための通院費もしくは、医師等の送迎費、入院若しくは入所の対価として支払う部屋代、食事代等の費用又は医療用器具等の購入、賃借若しくは使用のための費用で、通常必要なもの

国税庁ホームページより

医療費控除の対象交通費

病院や薬局で支払った診察代、薬代が医療費控除の対象であるのは言うまでもありませんが、医師等の診察等に必要な交通費も医療費控除の対象です。
(一部対象外あり)

  1. 本人が診察に行くときの電車代、バス代
  2. 子供や高齢者が診察に行くときの、付き添い人の電車代、バス代
  3. 体調、交通機関の状況から見て、やむをえず利用したときのタクシー代
    (足が不自由、急病、深夜、タクシー以外の交通機関がないなど)

領収書が発行されない交通費等(近距離電車代、バス代等)は、医療機関の発行する領収書のどこかにメモを取っておきます。

医療費控除の対象外交通費

  1. 車で診察に行った時の駐車代、高速道路代、ガソリン代
  2. 理由なく乗車したタクシー代
    (面倒だからタクシーに乗ろうなど)
  3. 入院中などの見舞いのための電車代、バス代
  4. 薬局、ドラッグストアに行くための交通費

医療費控除のグレーゾーン交通費

  1. 遠方に診察に行くための新幹線代、特急料金
    (なぜ、わざわざ遠方の医療機関に行くのか)
  2. 整骨院などに通院するための電車代バス代
    (柔道整復師、あんま師の施術が「医師による診療等」に該当するかどうか)

医療費明細書の書き方1
国税庁の確定申告書作成コーナー

国税庁の確定申告書作成コーナーで確定申告書を作っていくと、医療費明細書の作成にたどり着きます。

医療費明細書に記載する医療費や交通費の件数が少ない場合は、国税庁の確定申告書作成コーナーを使って医療費明細書を作っても、さほど時間がかからないかもしれません。

しかし、交通費を含む医療費等が年間10万円を超えないと、医療費控除を受けられませんので、医療費控除の確定申告をするということは、それなりの医療費や交通費の件数があるはずです。

したがって、国税庁の確定申告書作成コーナーを使って医療費明細書の作成はおすすめできません。

医療費明細書の書き方2
手書きで書く

医療費控除還付金の計算は簡単!所得税住民税はいくら戻る?
年間医療費が約10万を超えたら、確定申告をすることで、所得税と住民税が医療費額に比例して安くなります。申告することで、いくら戻るのか計算してみましょう。簡単です。

医療費明細書の形式は、国税庁のホームページの中にあります。

そのまま印刷して使用できますが、交通費を記載する欄がないため、右の欄外に交通費を作ります。

さらに交通費の内訳が分かるように、病院薬局の所在地名称欄に()で記入していきます。

手書きの医療費明細書の書き方1

※画像の一部がスマホ用に最適化されていません。スマホを横に傾けるか、パソコンのブラウザーを使用してください。

かなり窮屈にですね。

いつも行く医療機関が限られている場合は、(A)(B)などと取り合えず記入して別紙にまとめてもいいと思います。

手書きの医療費明細書の書き方2

医療費明細書別紙(交通費)
(A)大阪駅~天満駅

医療費や交通費の件数があるとかなり苦労します。

手書き作成もあまりおすすめしません。

医療費明細書の書き方3
国税庁の医療費明細書の形式にそってエクセルで書く

ふるさと納税のワンストップ忘れた?確定申告書の作成方法(ネット)
ふるさと納税ワンストップ特例制度を使えば、確定申告は必要ありませんが、提出期限が1/10のため、忘れている方も多いです。その方のための確定申告書類の作成方法を説明します。

エクセルを使って医療費と交通費の明細書を作成するのが、最も効率的です。

国税庁のホームページの医療費明細書の形式には次の項目があります。

  • 医療を受けた人
  • 続柄
  • 病院薬局の所在地・名称
  • 治療内容・医薬品など
  • 支払った医療費
  • 生命保険・社会保険などで補てんされる金額

これらの項目に、交通費と交通費の内訳、日付(領収書との確認用)などの項目を追加します。

このようなイメージです。

エクセルの医療費明細書の書き方

エクセルの医療費明細書の運用方法

領収書は、ためると紛失したり、確定申告前が重労働になる原因になります。

月末にまとめてエクセルに入力して、入力済の領収書は月毎にまとめて別袋などに保管しておきます。

確定申告の前に手元に保管しておいた領収書と見比べて、間違いがないかを最終確認します。

医療費明細書の書き方4
オリジナル医療費明細書をエクセルで書く

ここからは私の経験談です。
税務署によっては不備を指摘されるかもしれません。

ただ、私は次のような簡易な明細書を使って10年以上確定申告をしていますが、不備を指摘されたことはありません。
実証済みの医療費明細書です。

医療費明細書(通院費、薬代、交通費)

また、医療費明細書は形式の指定はありません。

国税庁ホームページの医療費明細書の形式には「日付」の項目がないため、毎回毎月エクセルに記入する必要性もないのかもしれません。
(確定申告には、全ての医療費の領収書の添付は必要)

クリニック、薬局、医療を受けた人ごとにまとめて入力するのもひとつの手段です。

クリニック名称 所在地 氏名 医療費 医療内容 交通費 備考
ながたクリニック 西区京町堀 名前 \25,000 内科全般 \5,000 ○駅~△駅10回
妻名前 \15,000 内科全般 \4,000 ○駅~△駅8回

まとめ

  1. 医療費控除の確定申告では、医療費の領収書の保存が必須
  2. 初めてでもネットを使えば、医療費明細書作成から確定申告書の作成まで簡単にできる
  3. 交通費には、医療費控除の対象になる交通費、対象外交通費、グレーゾーン交通費がある
  4. 領収書が発行されない交通費等(近距離電車代、バス代等)は、医療機関の発行する領収書のどこかにメモを取る
  5. 国税庁の形式にそってエクセルで医療費明細書を作るのが無難
  6. オリジナル医療費明細書でも、通る税務署はある
確定申告 医療費控除はネットが簡単!書き方と忘れた場合の期限
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